Külföldi befektetésekkel és abból származó külföldi tőkejövedelemmel rendelkezik? A külföldi tőkejövedelem után fizetendő adó megállapításához az általános adózói ismeretek gyakran nem elegendőek. Bízza adótanácsadóinkra bevallása elkészítését!
Külföldi tőkejövedelem - tények, tévhitek
Sokan tévesen gondolják, hogy külföldön szerzett tőkejövedelem után Magyarországon nem kell adózniuk, így adóbevallásukban sem szerepeltetik a gyarapodásuk. A másik gyakori tévhit, hogy nem keletkezik adófizetési kötelezettség akkor, ha a befektetések hozamát nem vonják ki, hanem abból újabb értékpapírt vásárolnak.
Automatikus információcsere keretében a NAV több mint 100 országból kap információt magyar magánszemélyek külföldi bankoknál vezetett pénzforgalmi számlájáról, értékpapírszámlájáról.
Külföldi tőkejövedelem adózása
Külföldi tőkejövedelmeket szerepeltetni kell az adóbevallásban. Az adófizetési kötelezettség a hazai és a külföldi jogszabályi előírások, illetve a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények együttes figyelembevételével állapítható meg.
Külföldi bankok, befektetési szolgáltatók közreműködésével megvalósuló befektetések után – az ügylet és az értékpapír típusának, a kereskedés helyének függvényében - a leggyakrabban az alábbi SZJA törvény szerinti jövedelmek keletkeznek:
- ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem;
- árfolyamnyereség;
- kamatjövedelem és
- osztalék.
A különböző jövedelemtípusokra, különböző szabályok vonatkoznak a tekintetben, hogy milyen árfolyamon kell a jövedelmet forintosítani, van-e lehetőség a veszteséges ügyletek figyelembevételére, költségek elszámolására.
A tőkejövedelmekre vonatkozó szabályrendszer rendkívül komplex. A pontos ismeretek hiánya jelentős adókockázatot eredményezhet, vagy ahhoz vezethet, hogy a magánszemély nem él minden adófizetés-csökkentési lehetőséggel. Amennyiben külföldön rendelkezik értékpapírszámával, mindenképp érdemes szakemberhez fordulnia!
Miért érdemes adótanácsadóinkhoz fordulnia?
- Az adófizetési kötelezettség megállapítása a releváns és nemzetközi jogszabályok ismeretét követeli meg.
- A külföldi szolgáltatók kimutatásaikat jellemzően nem a magyar adótörvények figyelembevételével készítik, így önmagukban nem alkalmasak a magyar SZJA bevallás elkészítésére.
- Általános adózói ismeretek nem elegendőek az adókötelezettséggel járó ügyletek meghatározására, az egyes jövedelemtípusok magyar jogszabályoknak megfelelő beazonosítására, valamint az adókalkuláció elkészítésére.
Adószakértőink segítenek a NAV által készített adóbevallási tervezet a külföldről származó tőkejövedelmekkel történő kiegészítésében, vagy a bevallás komplett elkészítésében, illetőség- és jövedelemigazolás igénylésében, vagy akár a nemzetközi információcserével kapcsolatos tájékoztatás nyújtásában.
