A transzferár-nyilvántartási kötelezettség

Transzferár-nyilvántartások elkészítése

A kapcsolt vállalkozások transzferár-adminisztrációjával kapcsolatos előírások betartásában, transzferár-dokumentációk elkészítésében segítségere lehetnek tanácsadóink. Ismerje meg a részleteket!

Kérdése van?

Forduljon hozzánk bizalommal!

dr. Kiss Helga adóigazgató, RSM Hungary

Kiss Helga

Igazgató, Adóüzletág

Karczub János

Menedzser, Adóüzletág

Telefon

Mikor kell transzferár-nyilvántartás? 

Ha az Ön cége egy hazai vagy nemzetközi vállalatcsoport tagja, akkor nagy valószínűséggel lesznek olyan kapcsolt (azaz csoporton belüli) ügyletek, amelyekről transzferár nyilvántartást kell készíteni. 

Az éves szinten 50 millió forintot elérő kapcsolt ügyletek a transzferár nyilvántartási kötelezettség alá esnek. Az 50 millió forintos értékhatárt szokásos piaci ár alapján kell számítani, így a dokumentálandó ügyletek közül kimaradhatnak azok, ahol a könyv szerinti értéket veszik alapul, azonban az elmarad a piacitól. 

Az RSM transzferárcsoportja segítséget nyújt a dokumentálandó kapcsolt ügyletek beazonosításában is. 

A transzferár-nyilvántartással kapcsolatos szolgáltatásaink

  • Felmérjük a vállalkozás kapcsolt ügyleteit, ill. hogy ezek közül melyeket szükséges dokumentálni;
  • Ellenőrizzük a szerződéses hátteret, és azt lehetőség szerint összevetjük az alkalmazott gyakorlattal;
  • Feltárjuk az adott kapcsolt ügylet során alkalmazott eszközöket, felmerülő funkciókat és kockázatokat;
  • Megvizsgáljuk, milyen  transzferárazási módszer lesz a legalkalmasabb a piaci mértékű ár alátámasztására;
  • Elkészítjük a transzferár nyilvántartásokat;
  • A korábban készített transzferár nyilvántartásokat felülvizsgáljuk és a jogszabályi keretek között javaslatot teszünk azok módosítására;
  • Támogatjuk ügyfelünket bármely más, transzferár dokumentációt érintő feladata során, vagy kérdése esetén. 

 Ajánlatot kérek
transzferár dokumentáció elkészítésére!

Amikor ajánlott transzferár tanácsadó segítségét igénybe venni

Sok esetben a magyar csoporttagok már többéves gyakorlattal és letisztult belső folyamatokkal rendelkeznek a transzferár nyilvántartások elkészítése kapcsán. Ekkor is történhet olyan piaci változás, adódhatnak a szokásostól eltérő helyzetek, vagy felmerülhetnek olyan rendkívüli gazdasági események (pl. csoporton belüli átszervezések),melyeknek transzferár szempontból történő dokumentálása kihívás elé állítja a terület felelőseit. 

Jó tudni, hogy a Nemzeti Adó- és Vámhivatal kiemelten ellenőrzi azokat a vállalatokat ahol:

  • Tartósan fennálló veszteség figyelhető meg;
  • Az iparáginál alacsonyabb az üzemi eredmény;
  • A pénzügyi veszteség aránytalanul nagy az üzemi eredményhez képest;
  • Jelentős összegű menedzsment díjak elszámolása történik;
  • Transzferárral kapcsolatos nagy összegű év végi kiigazításra kerül sor.

Célunk ügyfeleink támogatása annak érdekében, hogy a hatályos transzferárazási szabályozásnak megfeleljenek, mentesüljenek a transzferárazáshoz kapcsolódó esetleges szankciók alól.  

A háromszintű transzferár-nyilvántartás elemei

Az OECD által közzétett, az adóalap erózióját és nyereségelvonás visszaszorítását célzó BEPS cselekvési terv transzferárazásra vonatkozó akciótervei nyomán 2017. május 15-től beépült a hazai jogba az országonkénti jelentés intézménye. Emellett Magyarországon 2017. november 18-ától hatályos a transzferár nyilvántartási kötelezettségeket rögzítő új NGM rendelet.

Mindezek alapján a transzferár dokumentáció háromszintűvé válik, az alábbi nyilvántartások elkészítése válik szükségessé:

  1. Fődokumentum (Master file)
  2. Helyi dokumentum (Local file)
  3. Országonkénti jelentés (CbC report)

Az országonkénti jelentést olyan nemzetközi vállalatcsoportoknak kell elkészíteniük, amelyeknek előző évi konszolidált nettó árbevétele eléri a 750 millió eurót (230 milliárd Ft-ot). A helyi  dokumentumokat a vállalatcsoportok magyar tagjainak a helyi és a nemzetközi szabályokat betartva kell elkészíteniük, hasonlóképpen az országonkénti jelentéshez. 


Transzferár szakértőink a helyes transzferár dokumentumok, transzferár-nyilvántartások elkészítésében lehetnek segítségére.  Kérdéseivel keresse szakértőnket bizalommal!


Felkeltettük érdeklődését?

Kérjen ajánlatot, vagy forduljon kérdéseivel szakértő kollégáinkhoz!

Szakértőink rendszeresen publikálnak szakmai anyagokat