Transzferár-nyilvántartások elkészítése

Mikor kell transzferár-nyilvántartás? 

Ha az Ön cége egy hazai vagy nemzetközi vállalatcsoport tagja, akkor a kapcsolt (csoporton belüli) ügyleteiről jó eséllyel transzferár-nyilvántartást kell készítenie. 

Az értékhatárok változása

• 2025-ös adóév (Hibrid év): A dokumentációs kötelezettség alóli mentesülés értékhatára a Helyi dokumentum (Local File) esetében 150 millió forintra emelkedik. Fontos azonban, hogy a Fődokumentum (Master File) esetében a 2025-ös évben még a korábbi, 100 millió forintos küszöbérték az irányadó.
• Adatszolgáltatási kötelezettség: Az éves szinten 100 millió forintot elérő kapcsolt ügyletekről minden esetben adatot kell szolgáltatni a társaságiadó-bevallásban (ATP-lapok), függetlenül attól, hogy az adott ügylet mentesül-e a Helyi dokumentum elkészítése alól.

Az értékhatárt általános forgalmi adó nélkül számított szokásos piaci áron, az összevonható szerződések együttes figyelembevételével kell megállapítani.2026-tól érvényes legfontosabb szabályok (45/2025. NGM rendelet)

A 2026-ban kezdődő adóévektől a szabályozás tovább egyszerűsödik, de a szakmai elvárások mélyülnek

• Egységes 150 millió Ft-os limit: A dokumentációs kötelezettség (Local File és Master File) egységesen 150 millió forintos ügyleti érték felett áll fenn.
• Csoportmentesség a Master File-nál: 2026-tól alkalmazható az 500 millió forintos csoportszintű mentesség (ha a csoportszintű kapcsolt ügyletek összege nem éri el ezt az összeget, nem kell Master File).
• Költségátterhelések mentessége: Nem terheli nyilvántartási kötelezettség a változatlan értéken történő átterheléseket (pass-through costs) 500 millió forintos értékhatárig, feltéve, hogy a végső szolgáltató független fél.
• Bírságtételek: A mulasztási bírság mértéke nyilvántartásonként továbbra is 5 millió forintig, ismételt mulasztás esetén 10 millió forintig terjedhet.

Az RSM transzferárcsoportja segítséget nyújt a dokumentálandó kapcsolt ügyletek beazonosításában is. 

Az RSM transzferár-szolgáltatásai

Szakértőink nem csupán a dokumentumokat készítik el, hanem az adóhatósági adatvezérelt ellenőrzések szempontjából is auditálják az ügyleteket:

• Ügyletazonosítás: Felmérjük a vállalkozás kapcsolt ügyleteit, ill. hogy ezek közül melyeket szükséges a transzferár dokumentációban dokumentálni;
• Benchmark kutatás: Nemzetközi adatbázisok segítségével meghatározzuk a piaci ártartományt és a medián értéket;
• Dokumentáció készítés: Összeállítjuk a jogszabályi struktúrának megfelelő Helyi dokumentumot és Fődokumentumot;
• Adatszolgáltatás (ATP): Kitöltjük a társaságiadó-bevallás transzferár-mellékleteit, biztosítva az összhangot a nyilvántartással;
• Módszertani támogatás: Kidolgozzuk a legmegfelelőbb árképzési logikát (TP Policy), elvégezzük a hasznossági (Benefit) teszteket és a DEMPE-elemzéseket.

Ajánlatot kérek transzferár-dokumentáció elkészítésére

Mikor ajánlott transzferár-tanácsadó segítségét igénybe venni?

A sablonos megoldások ma már magas kockázatot jelentenek. Különösen ajánlott a tanácsadói segítség, ha:

• A társaság veszteséges vagy az iparági átlag alatti jövedelmezőséget ér el.
• Jelentős összegű menedzsment díj vagy csoporton belüli szolgáltatási díj merül fel.
• Immateriális javak (licencek, márkanevek) használatáért fizetnek jogdíjat.
• Nagy összegű, év végi transzferár-kiigazításokra kerül sor.
• Üzleti modellváltás vagy csoportszintű átszervezés történik.

Célunk ügyfeleink támogatása annak érdekében, hogy a hatályos transzferárazási szabályozásnak megfeleljenek, mentesüljenek a transzferárazáshoz kapcsolódó esetleges szankciók alól.  

A transzferár-dokumentáció szintjei

A hazai szabályozás az OECD BEPS irányelveivel összhangban háromszintű:

• Fődokumentum (Master File): Bemutatja a teljes vállalatcsoport globális működését és transzferár-politikáját.
• Helyi dokumentum (Local File): A magyar adózó specifikus kapcsolt ügyleteinek részletes, funkcionális és gazdasági elemzése.
• Országonkénti jelentés (CbC report): 750 millió euró (kb. 300 milliárd Ft) feletti konszolidált árbevételű csoportok globális adatszolgáltatása.

Transzferárszakértőink a helyes transzferár-dokumentumok, transzferár-nyilvántartások elkészítésében lehetnek segítségére. Kérdéseivel keresse szakértőnket bizalommal!

Miért válassza az RSM tanszferár-nyilvántartási szolgáltatását?

• Kiemelkedő transzferár szakértelem - Több mint 20 év tapasztalattal rendelkezünk hazai és nemzetközi TP dokumentációk készítésében.
• Évi 100+ TP dokumentum - Évente több száz transzferár-dokumentációt, adatszolgáltatási csomagot és benchmark tanulmányt készítünk.
• Dedikált transzferár szakértői csoport - Kiemelkedő tapasztalattal rendelkező szakemberekkel rendelkezünk.
• Speciális adatbázis-háttér - A legfrissebb nemzetközi TP adatbázisokkal végezzük a piaci tartományok meghatározását.

Transzferárszakértőink a helyes transzferár-dokumentumok, transzferár-nyilvántartások elkészítésében lehetnek segítségére. Kérdéseivel keresse szakértőnket bizalommal!

Miért válassza az RSM tanszferár-nyilvántartási szolgáltatását?

• 20 év - Több mint 20 év tapasztalattal rendelkezünk TP dokumentáció készítésében
• Évi 100+ TP dokumentum - Évente több száz transzferár-dokumentáció és benchmark tanulmány készül csapatunknál
• 0 Ft bírság - Ügyfeleinknél a NAV eddig semmilyen hiányosságot nem állapított meg, nem szabott ki bírságot 
• Dedikált transzferár szakértői csoport - Kiemelkedő tapasztalattal rendelkező szakemberekkel rendelkezünk
• Nemzetközi TP adatbázis - A legszélesebb körű TP adatbázist kínáljuk ügyfeleink számára