Könyvvizsgálat

Könyvvizsgálói szolgáltatásunk célja, olyan független és hiteles könyvvizsgálói vélemény kibocsátása, amely kellő alapot nyújt a pénzügyi információkat felhasználók részére. Könyvvizsgálóink megbízásaik során következetesen meg kívánnak felelni a szakmai, etikai és függetlenségi követelményeknek. Audit módszertanunk ötvözi az RSM nemzetközi hálózat minőségbiztosítási és könyvvizsgálati standardjait és a magyar szabályozásoknak megfelelő előírásokat.

Könyvvizsgáló munkatársaink magasan képzett, széleskörűen tájékozott, idegen nyelveket jól beszélő szakértők, audit vezetőink tapasztalataikat nemzetközi könyvvizsgáló társaságoknál alapozták meg, szakértőink széleskörű könyvvizsgálati és tanácsadási szolgáltatásokkal támogatják üzleti partnereiket.

Könyvvizsgálóink rendelkeznek: IFRS, Biztosítói, Befektetési vállalkozási, Fenntarthatósági, Kibocsátói, Költségvetési, Pénzügyi intézményi és Pénztári könyvvizsgálatra jogosító minősítésekkel.

Az RSM könyvvizsgálati szolgáltatásai:

Jelentős nemzetközi, regionális és tőzsdén jegyzett vállalatcsoportok könyvvizsgálata

Könyvvizsgálatunk részeként magyar számviteli előírások és IFRS alapú konszolidált beszámolók auditját biztosítjuk, amely  magába foglalja akár több országra kiterjedő csoportszintű auditok lefolytatását az RSM Network tagvállalatainak bevonásával, így biztosítva a magas minőségű és standardizáld szolgáltatást az ügyfelek részére.  Audit tapasztalataink számos iparágra kiterjednek, többek között: a pénzügyi szektor, ipar, gyártás, kereskedelem, szolgáltatások terén működő cégekre.

Magyar és IFRS szerinti éves beszámolók és csoportjelentések könyvvizsgálata

Magyar közép-és nagyvállalatok IFRS alapú, vagy magyar szabályok szerinti éves beszámolóinak, illetve a csoport számviteli politikája szerint készített reporting package-k auditálását biztosítjuk, egyéb standardok előírásai alapján (US GAAP, HB II).

Közérdeklődésre számot tartó és MNB-felügyeletű társaságok/cégcsoportok könyvvizsgálata

A közérdeklődésre számot tartó társaságok, audit feladatait is ellátjuk az ehhez kapcsolódó prudenciális, kockázati és megfelelési elvárások mellett. Munkáink során az MNB iránymutatásokat és ajánlásokat is figyelembe vesszük (6100-as Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standard előírásaira tekintettel), kiemelten fókuszálunk az informatikai kontrollok ellenőrzésére is, melyet belső IT audit szakértőink végeznek.

CSRD fenntarthatósági jelentés auditja

Könyvvizsgáló csapatunk a 2022/2464/EU irányelv és ESRS szerint készített jelentések ISAE 3000 szerinti korlátozott bizonyosságúmegbízás vizsgálatát is biztosítani képes. A Fenntarthatósági jelentés kapcsán a kettős lényegesség, adatgyűjtési lánc és kontrollkörnyezet értékelése; fenntarthatósági és ESG módszertani és dokumentációs konzisztencia ellenőrzése is beletartozik auditunk hatókörébe.

Átalakulási vagyonmérlegek és vagyonleltárak könyvvizsgálata

Gazdasági társaságok átalakulása - összeolvadás, beolvadás, különválás, kiválás - esetén könyvvizsgálóink a Számviteli törvény szerinti vagyonmérleg-tervezetet és végleges vagyonmérleget auditálják, segítve a társaság átalakulási folyamatát a független könyvvizsgálói jelentés kibocsátásával.

Egyéb bizonyosságot nyújtó audit szolgáltatások:

MNB megfeleléssel kapcsolatos vizsgálatok

A mindenkori MNB előírások szerinti megfeleléshez kapcsolódó vizsgálatok során auditoraink ellenőrzik a pénzügyi intézmények belső folyamatait és kontrolljait a vonatkozó jogszabályi és felügyeleti előírások alapján.

Kiszervezett tevékenységek feletti kontrollok megfelelőségi auditja (ISAE3402 és SOC Type 1&2)

Az ISAE 3402 és SOC standard szerinti megfelelőségi audit célja a kiszervezett tevékenységeket végző szolgáltató szervezetek belső kontrollrendszerének átfogó értékelése, valamint annak igazolása jelentés formájában. A folyamat során olyan módszertani megközelítést alkalmazunk, amely a vizsgálat alaposságát és a nemzetközileg elfogadott gyakorlatoknak való megfelelést támogatja.

ESG megfelelőségi szolgáltatások - GHG audit (ISAE3410)

A jogszabályi előírások alapján a társaság által készített, fenntarthatósággal kapcsolatos jelentésekre - mint például a GHG Protocoll alapján készített Karbonlábnyom számításra vagy Lucid teljességi nyilatkozatra -, vonatkozó független auditokat végezzük el. Ezekről a megfelelőségi vizsgálatokról bizonyosságot nyújtó jelentést készítünk az ISAE 3000 és ISAE 3410 standard alapján.

BMR (BUBOR) megfelelés ellenőrzése

Az RSM Hungary könyvvizsgálói független külső tanúsítóként végeznek BMR megfelelőségi vizsgálatokat kamatjegyző bankok számára a BUBOR-referenciamutató jegyzési eljárásai és belső szabályozása alapján, a 2016/1011/EU rendelet és a Magatartási Kódex előírásainak megfelelően.

Európai Uniós és egyéb támogatások auditja

Az EU-s és hazai pályázatokhoz kapcsolódó auditunk során könyvvizsgálóink ellenőrzik a projektek megvalósítását és a támogatási források felhasználásának megfelelőségét az uniós és hazai előírások szerint. Célunk a szabálytalanságok megelőzése, a támogatási elszámolások megbízhatóságának igazolása, valamint az Unióval kötött projektek szerződéses megfelelőségének vizsgálata.

Üzleti tervek auditja

Audit kompetenciánk körébe tartozik egy társaság jövőre vonatkozó pénzügyi információinak, üzleti terveinek vizsgálata, validálása és arról bizonyosságot nyújtó könyvvizsgálói jelentés kibocsátása. Az üzleti terv auditja készülhet belső felhasználásra, vagy tervezett bővülés, forrásbevonás alátámasztása érdekében akár külső felkérésre is.

IFRS áttérés auditja

Az IFRS áttérés egy komplex folyamat, melynek törvényi feltétele, hogy a társaság rendelkezzen az IFRS-átállásra történő felkészültséget igazoló könyvvizsgálói jelentéssel. Ügyfeleink felkérésére megvizsgáljuk, hogy a társaság megfelel-e a Számviteli törvényben meghatározott feltételeknek az IFRS áttéréshez kapcsolódóan, és a feltételek teljesítése esetén bizonyosságot nyújtó auditori jelentést adunk ki.

Risk advisory szolgáltatások:

Információbiztonsági tanácsadás/felkészítés

Az RSM tapasztalt informatikai auditor szakemberei a könyvvizsgálati üzletágunk részeként segítik a társaságokat az információbiztonsági, kiberbiztonsági követelményekre való felkészülésre, megfelelésre az alábbi IT területeken

• NIS2: A kiberbiztonság, a digitális infrastruktúra védelme az egyik legfontosabb kihívás. Informatikai auditor szakembereink segítik NIS2 irányelv előírásainak történő megfelelés felkészülést; Gap-felmérést, ütemtervet és kontrollok kialakítását a NIS2-követelmények teljesítésére.
• ISO 27001: IBIR kialakítás/bevezetés/fejlesztés és auditfelkészítés az ISO 27001szabvány követelményei szerint.
• TISAX: Az autóipari beszállítói láncban az információbiztonság alapkövetelmény, amelyet a TISAX szabvány biztosít. Az RSM TISAX felkészítési szolgáltatása során IT tanácsadó szakembereink segítik vállalata információbiztonsági irányítási rendszerének felkészítését a TISAX követelményekre, megszerezhesse a minősítését.

Belső ellenőrzési szolgáltatások

Tanácsadóink a belső ellenőrzési folyamatok, és kontrollrendszerek kialakításával, illetve felülvizsgálatával segítik partnereink hatékony, a jogszabályoknak megfelelő működését. Ezek a vizsgálatok fontos szerepet töltenek be a társaságok hatékony belső ellenőrzésének működtetésében.

• Kiszervezett belső ellenőrzés – SOX: Kontrolltesztelés elvégzése, folyamatleírások és folyamatábrák készítése és aktualizálása az ügyfél belső ellenőrzési stratégiája mentén.
• Kontrolltanácsadás/optimalizálás: Az ellenőrzési folyamatokban előforduló hiányosságok feltárása, kontrollkörnyezet fejlesztése és optimalizálása, a belső ellenőrzési funkciók fejlesztésével a működési kockázatok csökkentése.
• Kiszervezett IT beszállítói audit (MNB-felügyelet): Banki/biztosítói informatikai beszállítók kockázatalapú értékelése az MNB-elvárások és a kiberbiztonsági követelmények szerint.

Mesterséges intelligencia szolgáltatások

A mesterséges intelligencia szabályozása új szintre lépett az EU AI Act elfogadásával, az RSM AI Act compliance tanácsadása során tapasztalt szakembereink támogatják a vállalatot az MI rendszerek kockázatalapú besorolásában, a jogszabályi követelmények beépítésében, a kontrollok kialakításában. Az ISO/IEC 42001 a mesterséges intelligencia irányítási rendszerek első nemzetközi szabványa, az RSM ISO 42001 felkészítési szolgáltatása során szakembereink segítik a vállalatot a szabvány követelményeinek való megfelelésben.

• AI Act compliance tanácsadás: MI-rendszerek kockázati besorolása, megfelelési kontrollok és dokumentáció kialakítása.
  ISO/IEC 42001 felkészítési szolgáltatás: MI-irányítási rendszer felkészítés és bevezetés, összhangban az AI Act-tel.
• ISO/IEC 42001 felkészítési szolgáltatás: MI-irányítási rendszer felkészítés és bevezetés, összhangban az AI Act-tel.

IT kockázatmenedzsment/kockázatelemzés

A Pénzintézetek és egyéb pénzpiaci szereplők számára létfontosságú, hogy tisztában legyenek az IT kockázataikkal, folyamatosan csökkentsék az IT kockázatok bekövetkezési valószínűségét vagy szervezetre mérhető hatását. Az RSM IT kockázatmenedzsment szolgáltatása segíti a társaságokat: az IT kockázatok és a meglévő kontrollok azonosításában, az IT kockázatkezelési stratégia és intézkedési terv kidolgozásában.

Csalásmegelőzés és felderítés – forensic tanácsadás

A forensic tanácsadás keretében biztosítjuk a fraud események feltárását, a belső folyamatok átvilágítását és audit procedúrák lefolytatását a múltbeli események ellenőrzésére és elemzésére, a felderítés és megelőzés hatékonyabbá tétele érdekében. Felmérjük a társaság működési folyamatait, kijelöljük a magas csalási kockázatú területeket. Ezeken a fókuszterületeken további vizsgálatokat végzünk a kockázatcsökkentésre alkalmazott folyamatokon, és javaslatokat teszünk a kontrollok, valamint IT rendszer fejlesztéséhez kapcsolódóan.

Governance szolgáltatások

Amennyiben a társaság még nem rendelkezik megfelelő belső szabályzatokkal, vagy leírásait szeretné aktualizálni, segítséget nyújtunk ezek elkészítésében. Feltérképezzük a meglévő manuális és IT folyamatokat, kontrollokat, és az ezekhez kapcsolódó szerepköröket. A felmérések alapján elkészítjük a belső szabályzatok, folyamatleírások, folyamatábrák dokumentációját, melyek segítenek a vezetőségnek, valamint a belső ellenőrzésnek a cég működésének áttekintésében, vizsgálatában.