A belső ellenőrzés ma már nem csupán megfelelési funkció: a hatékony vállalatirányítás és a vezetői döntéshozatal egyik legfontosabb támogató egysége. A belső ellenőrzés segítségével a vezetés pontos képet kap az aktuális folyamatokról és az azokban fellelhető hiányosságokról, támogatja a növekvő piaci elvárásokhoz való felzárkózást, csökkenti a több területre kiterjedő kockázatokat, és erősíti a működés stabilitását.

Az RSM belső ellenőrzésre (internal audit) fókuszáló szolgáltatásai abban segítenek, hogy vállalatuk működése átláthatóbbá, szabályozottabbá és ellenállóbbá váljon a folyamatosan változó üzleti és jogszabályi környezetben.

Miért kulcsfontosságú a belső ellenőrzés jelenléte?

Számos gazdasági társaság számára jogszabály írja elő (339/2019. (XII. 23.) Korm. rendelet) a belső kontrollrendszer és a belső ellenőrzési funkció működtetését, különösen köztulajdonban álló vagy állami részesedéssel működő vállalatok esetében. Emellett a tőzsdén jegyzett és komplex működésű cégeknél a belső ellenőrzés megléte mára piaci és tulajdonosi elvárássá vált.

Egy jól működő internal audit funkció csökkenti azokat a főbb működési, pénzügyi és compliance kockázatokat, amelyek veszélyeztetik a folyamatos működés elvét, vagy rontják a hatékonyságot és eredményességet. Az ellenőrzések során:

  • azonosíthatók a javításra szoruló folyamatpontok,
  • megelőzhetők a még be nem következett káresemények,
  • feltárhatók a már megtörtént hibák, amelyekre időben intézkedési terv készíthető.

A digitalizáció előretörésével a kockázatok jelentős része már IT-rendszerekhez és információbiztonsághoz kapcsolódik. A vállalatirányítási rendszerek (ERP), felhőalapú megoldások, automatizált folyamatok és mesterséges intelligencia alkalmazások kontrollkörnyezete ma már a működési stabilitás egyik legfontosabb eleme. A belső ellenőrzés ezért nem korlátozódhat kizárólag pénzügyi és compliance területekre, hanem ki kell terjednie az IT kontrollkörnyezet vizsgálatára is.

Mindezek alapján egy felelősen működő társaságnál a belső ellenőrzés nemcsak az elvárások miatt indokolt, hanem a működtetés és eredményesség érdekében is.

Az RSM belső ellenőrzési (internal audit) szolgáltatása

Outsourcing belső ellenőrzés (teljes körű kiszervezés)

A belső ellenőrzés teljes körű kiszervezése azon vállalatok számára jelent ideális megoldást, melyek nem rendelkeznek dedikált belső ellenőrzési csapattal, ugyanakkor jogszabályi vagy tulajdonosi elvárás a független ellenőrzési funkció működtetése és szeretnék belső kockázataikat a hatékonyság növelésével és folyamataik optimalizálásával csökkenteni. 

Outsourcing keretében átvállaljuk a belső ellenőrzési tevékenység teljes spektrumát:

  • kockázatértékelés,
  • éves ellenőrzési terv elkészítése,
  • auditok végrehajtása,
  • IT általános kontrollok (ITGC) vizsgálata,
  • ERP rendszerek (pl. SAP) jogosultságkezelésének és változáskezelésének auditja,
  • információbiztonsági kontrollok értékelése (ISO 27001, NIS2 környezetben),
  • adatvédelmi kontrollkörnyezet (GDPR) vizsgálata,
  • IT kockázatértékelés és IT audit terv kialakítása,
  • jelentések elkészítése (és a kapcsolódó menedzsmenttámogatás).

Co-sourcing belső ellenőrzés

Amennyiben a vállalat rendelkezik belső auditorral vagy belső ellenőrzési csapattal, co-sourcing modellünk rugalmas és költséghatékony megoldást kínál. 

Tipikusan akkor merül fel igény co-sourcingra, ha:

  • specifikus ismeret szükséges egy kockázatos terület vizsgálatához,
  • helyi nyelvtudást vagy jogi ismeretet igényel a feladat,
  • erőforráshiány áll fenn a vizsgálatok elvégzéséhez
  • komplex IT vagy kiberbiztonsági terület vizsgálata szükséges (pl. NIS2 megfelelés, IT general controls, felhőszolgáltatások kontrolljai).

Szakértőink célzott támogatást nyújtanak kapacitáshiány, speciális szaktudást igénylő területek vagy kiemelt kockázatú ellenőrzések esetén, miközben megmarad a belső funkció autonómiája és vállalati beágyazottsága. Szakértelmünknek köszönhetően kiemelt területeken is segítséget nyújtunk, például a SOX (Sarbanes–Oxley Act) kontrollok tesztelésében. IT audit szakértőink támogatják a belső ellenőrzési csapatokat komplex rendszerauditok, kiberbiztonsági érettségi felmérések, automatizált kontrolltesztelések és adatvezérelt auditmegközelítések (data analytics) alkalmazásában. Az együttműködés további előnye az ellenőrzési stratégia új nézőpontokkal történő kiszélesítése és az alkalmazott módszertan fejlesztése.

Belső ellenőrzés támogatása

Szolgáltatásaink nemcsak az ellenőrzések végrehajtására terjednek ki, hanem a belső ellenőrzés módszertani és szakmai támogatására is. Segítünk a kockázatalapú tervezés kialakításában, az audit programok fejlesztésében, valamint az IIA (Institute of Internal Auditors) standardoknak való megfelelés biztosításában, így erősítve a belső ellenőrzési funkció hosszú távú hatékonyságát.

Kiszervezett tevékenységek és külső partnerek ellenőrzése (third party kockázatok)

A kiszervezett folyamatok – különösen pénzügyi, IT vagy üzletkritikus területeken – jelentős kockázatot hordozhatnak. Ezek esetén jelentősen csökken a társaságok rálátása a külső partner által végrehajtott folyamatokra. Ahogy a belső folyamatok rendszeres vizsgálata, úgy a kiszervezett tevékenységek monitoringja is elengedhetetlen a megfelelő működés biztosításához. 

Ellenőrzési módszertanunk alkalmazásával megvizsgáljuk és támogatjuk a külső szolgáltatók által végzett tevékenységek átláthatóságát, a szerződéses megfelelés értékelését, valamint a harmadik felekhez kapcsolódó kockázatok csökkentését.

Kiemelt figyelmet fordítunk az IT szolgáltatók, felhőszolgáltatók és rendszerüzemeltetők kontrollkörnyezetére, beleértve az információbiztonsági intézkedések, incidenskezelési folyamatok és szolgáltatási szint megállapodások (SLA) megfelelőségének vizsgálatát.

Belső kockázatértékelés és ellenőrzési terv kialakítása

A belső ellenőrzés egyik legfontosabb alapja a strukturált, vállalatspecifikus kockázatértékelés. Szakértőink elvégzik, vagy segítséget nyújtanak a szervezet teljes körű belső kockázati felmérésében, amely megalapozza az adott évre vonatkozó belső ellenőrzési tervet. Az így elkészített javaslat közvetlen támogatást nyújt a menedzsment és az Audit Bizottság döntéshozatalához.

Miért érdemes kiszervezni a belső ellenőrzési feladatokat?

  • A külső tanácsadó bevonása biztosítja a belső ellenőrzés valódi függetlenségét és objektivitását, ami különösen fontos tulajdonosi és Audit Bizottsági elvárások esetén. 
  • Stabil megoldást nyújt olyan helyzetekben, amikor a belső erőforrások korlátozottak vagy fluktuációval érintettek.
  • Költségoldalon az outsourcing és co-sourcing megoldások kiszámíthatóbb, rugalmasabb struktúrát biztosítanak, hiszen nem igényelnek állandó belső létszámot, miközben a szolgáltatás a vállalat aktuális igényeihez igazítható.
  • Az IT és kiberbiztonsági területeken különösen jellemző a szakértői erőforráshiány, így az outsourcing vagy co-sourcing modell lehetővé teszi a magas szintű IT audit szakértelem gyors és költséghatékony bevonását.

Miért válassza az RSM belső ellenőrzés szolgáltatását?

Szakértői csapatunk naprakész jogszabályi és módszertani ismeretekkel rendelkezik, valamint több iparágban szerzett gyakorlati tapasztalatot hoz a szervezetbe. Ez a tudás házon belül jellemzően csak jelentős költséggel és hosszú idő alatt lenne