Az RSM a kiküldetések során felmerülő adó- és járulékkérdésekben teljes körű tanácsadást nyújt, és az adminisztratív teendőkben is aktívan közreműködik a megfelelőség biztosítása érdekében.

Szakértőink a kiküldetés teljes életciklusa során támogatást nyújtanak az adózási- valamint a társadalombiztosítással kapcsolatos teendők kapcsán – a helyzet gyors felmérésétől és a kötelezettségek meghatározásától kezdve a kalkulációkon, bevallásokon és igazolások beszerzésén át az utólagos egyeztetésekig. 

Nemzetközi kiküldetések - expatok

A nemzetközi vállalatcsoportok működésében mindennapos, hogy rövid távra (jellemzően néhány hétre, hónapra vagy akár 1-2 évre) munkavállalók érkeznek Magyarországra vagy a régióba projektek, rendszerbevezetések, tudásátadás vagy átmeneti kapacitásbővítés céljából. 

Ezeknél a kiküldetéseknél a legnagyobb kockázatot jellemzően nem a logisztika, hanem a helytelenül kezelt adóügyi illetőség, a kettős adóztatás kérdése, a társadalombiztosítási jogviszony és a szükséges hatósági igazolások (pl. A1/Certificate of Coverage, S1) jelenti.

Mi az expatok adózása, és miért kritikus?

Expat (kiküldetésben dolgozó) munkavállaló esetén minden esetben vizsgálni szükséges: 

  • Hol adózik a munkabér és a juttatás - Magyarországon, a küldő országban, vagy megosztva?
  • Hol biztosított társadalombiztosítás szempontból (A1/CoC, S1, stb.)?
  • Milyen munkáltatói és munkavállalói kötelezettségek keletkeznek (bejelentés, kalkuláció, bevallás, fizetés)?
  • Hogyan kezelhető a kettős adóztatás elkerülése és az igazolások rendszere?

A tét nem csak bírság: egy rosszul kezelt kiküldetés kockázata lehet utólagos adóhiány, járulékkülönbözet, késedelmi pótlék és komoly reputációs / compliance probléma a csoporton belül.

Milyen esetekben van szükség erre a szolgáltatásra?

  1. Rövid távú magyarországi kiküldetés (pár hét–pár hónap) projektre / 
  2. Régiós mobilitás (HU–CEE) több országot érintő munkavégzéssel
  3. Vezetői, kulcsemberi kiküldetés, ahol juttatási csomag és adóalap-megosztás is felmerül
  4. A 183 napos szabály és a kapcsolódó egyezményi feltételek vizsgálata, amikor gyors döntés kell (adóügyi illetőség, munkavégzés helye, dokumentáció, egyezmények vizsgálata, gazdasági munkáltató elv elemzése)
  5. TB-jogviszony igazolási kényszer (A1/CoC, S1) – munkavégzés megkezdéséhez vagy ellenőrzésnél
  6. Bevallási/elszámolási kötelezettség Magyarországon (munkavállalói SZJA, munkáltatói havi bevallások, adószámla-egyeztetés)

Az RSM Nemzetközi kiküldetések (expatok) adó- és járulékkezelési szolgáltatásának elemei

1) Adóügyi illetőség vizsgálata

  • Adóügyi illetőség elemzése a tényállás alapján
  • Kettős illetőség kezelése, egyezmények alkalmazása
  • Dokumentációs javaslat (mit mentsen a HR / a pénzügy / adó a későbbi viták elkerülésére)

2) Adó- és járulékfizetés helyének meghatározása, telephely-kockázat (PE risk) elemzése

  • Annak meghatározása, hogy hol keletkezik adó- és TB-kötelezettség
  • Adóalap megosztása országok között, ha több államban történik munkavégzés
  • Juttatások, cafeteria / bónusz / relocation hatásainak kezelése
  • Gazdasági munkáltató elv vizsgálata
  • Szükség esetén a telephely (permanent establishment) kockázatok előzetes áttekintése

3) SZJA- és járulékkalkulációk

  • Nettó–bruttó / hipotetikus adó / shadow payroll struktúra kialakítása és működtetés támogatása (igény szerint)
  • Munkavállalói és munkáltatói terhek áttekintése
  • Szenáriók rövid távú döntésekhez (pl. dátumcsúszás, hosszabbítás)

4) Bevallási támogatás

  • Személyi jövedelemadó-bevallás elkészítése (expat oldal)
  • Igény szerint kapcsolódó havi kötelezettségek koordinációja (csoportfolyamatokhoz igazítva)

5) Adófolyószámla vizsgálat és megfizetések ellenőrzése

  • Adószámla-egyeztetés a kockázatok kiszűrésére
  • Túlfizetés/hiány kezelésének támogatása

6) Hatósági igazolások beszerzésében segítség

  • Illetőség- és jövedelemigazolás - kettős adóztatás elkerüléséhez (Certificate of Residence)
  • A1 igazolás (korábban E101) – biztosítotti jogviszony igazolása (Certificate of Coverage vagy Portable Document)
  • S1 igazolás (korábban E106, E109 vagy E121) –  egészségügyi ellátásra való jogosultság igazolása (Certificate of Entitlement to Healthcare)
  • Biztosítási idő igazolás igénylése (Statement of Insurance Periods)

Miért válassza az RSM-et?

  • Teljes körű megoldás egy kézből: adó , Társadalombiztosítási  és adminisztrációs támogatás, a nemzetközi mobilitás teljes életciklusára. 
  • Kockázatcsökkentés és megfelelőség: a magyar és nemzetközi előírásoknak megfelelő, 
  • Nemzetközi tapasztalat magánszemélyek nemzetközi adó/TB kérdéseiben: dedikált szakértői fókusz expat témákra. 
  • Gyakorlati, döntést támogató szemlélet: nem csupán elemzést adunk, hanem konkrét, gyorsan alkalmazható megoldási javaslatokat – különösen időérzékeny helyzetekben (pl. 183 napos szabály, hosszabbítás, projektcsúszás).
  • HR- és payroll-integrált megközelítés: támogatás a shadow payroll, nettó–bruttó számítások és juttatási csomagok kezelésében, a csoportszintű folyamatokhoz igazítva.
  • Hatósági rutin és adminisztratív támogatás: aktív közreműködés igazolások beszerzésében, bevallások elkészítésében és adószámla-egyeztetésben – nem csak tanács, hanem végrehajtás is.
  • Régiós és nemzetközi együttműködés: szükség esetén RSM hálózaton belüli koordináció több országot érintő mobilitási helyzetekben, egységes szakmai megközelítéssel.