Az RSM Hungary adószakértői támogatást nyújtanak a kisvállalati adózásra (KIVA) történő áttérés előkészítésében, a KIVA és a társasági adó (TAO) összehasonlításában, valamint a kapcsolódó adókockázatok és adminisztratív feladatok kezelésében.

Kisvállalati Adó (KIVA) - miért érdemes megvizsgálni a KIVA választását?

A KIVA különösen előnyös lehet olyan cégeknek, amelyek:

  • jelentős bérköltséggel működnek,
  • nyereségüket nem osztalékként veszik ki, hanem fejlesztésre vagy növekedésre fordítják,
  • beruházásokat terveznek,
  • hosszabb távon szeretnék optimalizálni adóterhelésüket és pénzügyi működésüket.

Ki választhatja a KIVA szerinti adózást?

A kisvállalati adó (KIVA) választására az Nyrt.-t kivéve többféle társas vállalkozás és külföldi társaság is jogosult lehet, amennyiben megfelel a jogszabályban meghatározott feltételeknek

  • Az átlagos statisztikai állományi létszáma – kapcsolt vállalkozásokkal együtt számítva – az adónem választás évében várhatóan nem haladja meg a 100 főt.
  • A bevétele – kapcsolt vállalkozásokkal együtt számítva – az adónem választás évében várhatóan nem haladja meg a 6 milliárd forintot.
  • A mérlegfőösszege – önállóan – az adónem választás évében várhatóan nem haladja meg a 6 milliárd forintot.
  • Mérlegfordulónapja december 31., nem rendelkezik ellenőrzött külföldi társasággal és könyveit forintban vezeti.

A kisvállalati adó (KIVA) alanyiság előnyei

  • A KIVA adóalanyoknak egyrészt a személyi költségeik után a 13% mértékű szocho helyett csak 10% mértékű KIVA-t kell megfizetniük.
  • Azok a KIVA adóalanyok, akik a tárgyévi nyereségüket nem fizetik ki osztalékként, hanem jellemzően beruházásokra fordítják, adóelőnyt élveznek a társasági adóalanyokkal szemben, hiszen a nyereségük után nem kell megfizetni a 9% mértékű társasági adót.
  • A KIVA alanyok választhatják azt a lehetőséget is, hogy a helyi iparűzési adó alapját a KIVA alap 120 százalékában határozzák meg. Amennyiben egy KIVA adóalany nem fizet osztalékot – mely szintén a KIVA adóalap része –, illetve az összköltségen belül nem rendelkezik jelentős ELÁBÉ-val vagy például anyagköltséggel, akkor kifejezetten előnyös lehet számára a KIVA speciális adóalap-meghatározás.

Miben segít az RSM KIVA tanácsadási szolgáltatása?

Adószakértőink támogatást nyújtanak a KIVA választásával kapcsolatos döntés előkészítésében és a gyakorlati megvalósításban is.

Szolgáltatásunk főbb elemei

  • KIVA jogosultsági vizsgálat
    Személyre szabott vizsgálattal felmérjük, hogy vállalata megfelel-e a KIVA alanyiság feltételeinek.
  • TAO–KIVA összehasonlító kalkuláció
    Egyedi számításokkal vizsgáljuk meg, hogy a társasági adó vagy a KIVA lehet-e kedvezőbb a táraság számára.
  • KIVA-átállás megtervezése
    Segítünk az áttéréshez kapcsolódó adózási, számviteli és adminisztratív lépések feltérképezésében.
  • Adókockázatok azonosítása
    Feltárjuk azokat a tényezőket, amelyek később többletadóhoz vagy nem kívánt következményekhez vezethetnek.
  • Speciális kérdések kezelése
    Támogatást nyújtunk kapcsolt vállalkozással kapcsolatos, osztalékfizetési, HIPA-, beruházási és visszatérési kérdésekben is.
  • KIVA compliance támogatás
    Teljes körű KIVA compliance szolgáltatást nyújtunk (kalkuláció, adóbevallás készítése, ellenőrzése, támogatás nyújtása KIVA ellenőrzés során)

Miért válassza az RSM KIVA tanácsadását?

Az RSM Hungary adótanácsadói csapata összetett adózási helyzetek elemzésében, strukturálási kérdésekben és üzleti döntéstámogatásban nyújt segítséget. A KIVA-választás sok esetben nem önmagában adótechnikai kérdés, hanem a vállalat működési, növekedési és tulajdonosi stratégiájához kapcsolódó döntés. Ebben támogatjuk ügyfeleinket egyedi számításokkal, kockázatelemzéssel és gyakorlati megoldási javaslatokkal. 

Mit kell mérlegelni a KIVA-átállás előtt?

A KIVA-ra történő áttérés előtt nemcsak a várható adómegtakarítást, hanem a hosszabb távú működési és adózási következményeket is vizsgálni kell. 

Fontos lehet többek között:

  • az osztalékpolitika,
  • a beruházási tervek,
  • a kapcsolt vállalkozási struktúra,
  • a korábban igénybe vett kedvezmények,
  • a jövőbeni visszatérés lehetősége a társasági adó hatálya alá,
  • valamint a HIPA-, transzferár- és számviteli összefüggések elemzése.

A jó döntéshez nem elég egy általános kalkuláció: a társaság működését, tulajdonosi hátterét és jövőbeni terveit is figyelembe kell venni. A KIVA és a TAO közötti választás ezért tipikusan olyan terület, ahol a személyre szabott adótanácsadás valódi üzleti értéket teremt. 

Mikor érdemes szakértőhöz fordulni?

Érdemes KIVA tanácsadást kérni különösen akkor, ha:

  • a cég növekedési szakaszban van,
  • felmerült a KIVA-ra történő áttérés lehetősége,
  • bizonytalan, hogy a KIVA vagy a TAO lenne kedvezőbb,
  • beruházást vagy osztalékfizetést terveznek,
  • cégcsoporton belüli működés vagy kapcsolt vállalkozási viszony áll fenn,
  • fontos a jövőbeni adóoptimalizálás és a tervezhető adóterhelés.

Kérjen szakértői egyeztetést