Bizalmi vagyonkezelés (BVK)

Bizalmi vagyonkezelés (BVK)

A bizalmi vagyonkezelés (BVK) jogintézménye hatékony megoldás a jelentős méretű családi vagyon biztonságának megteremtésére, az öröklési és házassági vagyonjogi kérdések szabályozására, továbbá a generációváltás, valamint a vagyon jövőbeni sorsának és tulajdoni viszonyainak tervezésére. 

Mire ad megoldást a bizalmi vagyonkezelés?

• A családi vagyon bizalmi vagyonkezelésbe adása megfelelő lehetőséget biztosít vagyonvédelemre, a már megtermelt eredmény biztonságba helyezésére, továbbá a vagyon folyamatos működtetésének fenntartására és egyben tartására a családfő halála, vagy cselekvőképtelenné válása esetére is.  Így ideális megoldás lehet működő vagyonelemeket, cégeket tartalmazó családi vagyon megszakítás nélküli működtetésének biztosítására.
• A bizalmi vagyonkezelés cégstrukturálási kérdésekre is hatékony alternatív megoldást kínálhat. Alternatívaként merülhet fel továbbá pl. holding struktúra kialakítása céljából, közhivatal vállalása esetén az összeférhetetlenség feloldása céljából, projektfinanszírozás, vagy joint venture jellegű együttműködés esetén is.
• A vagyonkezelési struktúra meghatározott feltételek és hosszabb távú működtetés mellett kedvező adózási lehetőségeket is biztosít nem csak cégeladás vagy jelentősebb, nem realizált árfolyamnyereség, illetve az operatív cégben felhalmozott eredménytartalék esetén, hanem a vagyon folyamatos működtetése körében is, akár tartós befektetési számlával kombinálva.

A bizalmi vagyonkezelés kereteit a vagyonrendelő a bizalmi vagyonkezelés létrehozásakor hosszú távra (saját halálát követő időszakra) is meghatározhatja, a vagyonból történő juttatás kiadásának szabályait és feltételeit részletesen rendezheti, de a vagyonkezelés időtartama alatt is rugalmasan módosíthatja azokat a megváltozott élethelyzethez, változó családi viszonyokhoz igazítva. 

Fontos kiemelni, hogy nem üzletszerű bizalmi vagyonkezelés esetén akár maga a vagyonrendelő, vagy egy általa alapított cég is végezheti a vagyonkezelést, így a kontroll a családon belül maradhat. Ennek megfelelően a bizalmi vagyonkezelés nem csak cégértékesítés előkészítésére és az eddig az operatív cégben történő befektetések kiváltására adhat ideális megoldást, hanem a családi vagyon és az operatív cég kockázatainak szétválasztására is. Különösen indokolt lehet vagyonos mozaikcsaládok esetén, illetve olyan családoknál is, ahol egyes utódok esetében eltérő bánásmód szükséges (akár a kiskorúságuk/korlátozott cselekvőképességük okán, akár szenvedélybetegség folytán, akár azért, mert csak egyes utódok dolgoznak az operatív cégben).

A bizalmi vagyonkezelési jogviszony egy jogi erővel bíró struktúrát eredményez az abban résztvevő vagyonrendelő(k), vagyonkezelő, kedvezményezett(ek) számára. Mindemellett az előkészítés és tervezés szakaszában jellemzően olyan alapvető kérdések – mint cégutódlás, családon belüli vagyonmegosztás, öröklés, házassági vagyonjogi kérdések, hosszú távú generációs elképzelések, a családi cég operatív kockázatainak, ügyvezetésének – mélyreható áttekintésére is sor kerül, ami lehetőséget adhat családi alapelveket és szabályokat rögzítő családi alkotmány gerincének a lefektetésére is.

Az RSM bizalmi vagyonkezeléshez kapcsolódó komplex szolgáltatásai

Vagyonstrukturálással, öröklési vagyontervezéssel foglalkozó kollégáink és adózási, számviteli szakértőink széleskörű tapasztalattal rendelkező szakemberek, akik nem csak az optimális családi vagyonkezelési és vagyonvédelmi struktúra megtervezése, hanem annak létrehozása, valamint működtetése során is magas szintű és komplex támogatást nyújtanak.

Nem üzletszerű bizalmi vagyonkezelés előkészítése során tanácsadói szolgáltatásunk keretében:

• bemutatjuk a bizalmi vagyonkezelési konstrukció felhasználási területeit, előnyeit és adózási és jogi sajátosságait;
• megismerheti a vagyonrendeléssel, a vagyonkezeléssel, illetve a vagyonkiadással kapcsolatos jogi lehetőségeket;
• felhívjuk a figyelmet a vonatkozó döntési pontokra és kockázati tényezőkre;
• egyeztetjük a BVK struktúra létrehozásának időbeli ütemezését, költségeit;
• ismertetjük a bizalmi vagyonkezeléshez kapcsolódó legfontosabb adózási tudnivalókat, elérhető adóelőnyöket.

A BVK konstrukció megtervezése során szakértőink az alábbi feladatokat látják el igény szerint személyre szabottan:

• Vagyonrendelői szándék és családi viszonyok felmérése (házassági-, élettársi vagyonjogi, valamint öröklési jogi szempontból);
• Meglévő cég- és vagyonstruktúra felülvizsgálata, közreműködés ennek optimalizálásában, előzetes átszervezésében figyelemmel a generációváltás, a cégértékesítés, illetve külső menedzsment bevonásának lehetőségére is, amennyiben erre vonatkozó igény felmerülhet;
• Támogatás a vagyonrendelő rövid- és hosszútávú céljainak meghatározása során;
• A kezelt vagyon „átvilágítása” különös tekintettel az alábbiakra:
  1. opcionális előzetes átszervezések;
  2. change of control rendelkezések és KKV státusz vizsgálata;
  3. vagyon házastársi közös-, vagy különvagyoni jellege;
• Vagyonkezelő cég esetén belső eljárási szabályok meghatározása;
• Befektetési politikával kapcsolatos elvek egyeztetése;
• A vagyonból részesülő kedvezményezettek, pótkedvezményezettek meghatározása;
• Vagyonkiadás szabályainak, vagyonfelosztási elveknek és feltételeknek az egyeztetése, javaslattétel ezen szabályokra.

A bizalmi vagyonkezelési struktúra létrehozása és implementálása során nyújtott jogi, adózási, M&A és számviteli szolgáltatásaink:

• Bizalmi vagyonkezelési szerződés előkészítése;
• Nem üzletszerűen eljáró vagyonkezelő cég megalapítása (szükség szerint);
• Vagyonkezelési szerződéshez kapcsolódó okiratok előkészítése;
• Magyar Nemzeti Bank felé történő bejelentési eljárás lefolytatása;
• Kezelt vagyonba tartozó vagyonelemek tulajdonosváltozásának átvezetésére vonatkozó eljárások lefolytatása a releváns nyilvántartásban (amennyiben szükséges cégnyilvántartás, ingatlan-nyilvántartás, gépjármű nyilvántartás, hajó lajstrom stb.);
• Támogatás kezelt vagyon részére történő bank- és értékpapírszámla nyitás, kapcsán, magyar vagy külföldi banknál, tartós befektetési számlával (TBSZ) kapcsolatos tanácsadás;
• Cégértékelési dokumentáció elkészítése, felértékelési lehetőségek egyeztetése;
• Adózási és számviteli set-up folyamat teljeskörű támogatása;
• Adóügyi illetőséggel és annak változtatásával kapcsolatos tanácsadás.

A BVK struktúra fenntartási időszakában szakértőink a hatékony működtetés érdekében az alábbi támogatási szolgáltatást nyújtják:

• Kiegészítő vagyonrendelések előkészítése;
• Hozamfizetéssel, beszámoló elfogadásával, vagyonkiadással kapcsolatos döntések jogi előkészítése és ezzel összefüggő adózási tanácsadás;
• Igény esetén protektori struktúra kialakítása, valamint protektori feladatok ellátása;
• Hatályos jogszabályi rendelkezések nyomon követése, változás esetén tájékoztatás nyújtása, igény szerint eseti jogi tanácsadás;
• Családi és vagyoni viszonyok változásához igazodóan a szükséges módosítások átvezetése, BVK-n belüli strukturálási folyamatok megtervezése, implementációja;
• BVK struktúrát érintő általános adótanácsadás és compliance;
• Kedvezményezettek tájékoztatása;
• Vagyonkezelői díjazás kérdéséinek felülvizsgálata, módosítása;
• Számviteli szolgáltatás a vagyonkezelő társaság és a kezelt vagyon részére (könyvelés, nyilvántartásvezetés, adatszolgáltatás).

Már működő BVK struktúrák átalakítása esetén a jelentős tapasztalattal és gyakorlati know-how-val rendelkező szakértőink az alábbi támogatást nyújtják:

• BVK struktúra átvilágítása jogi, adózási és számviteli oldalról;
• Üzletszerű BVK struktúrák átalakítása eseti bizalmi vagyonkezelési jogviszonnyá (jogi dokumentáció elkészítése, kapcsolódó szolgáltatóváltás támogatása, könyvelés átvétele);
• Struktúra felülvizsgálata: optimalizálási javaslatok és részletszabályok szofisztikálása (pl. kedvezményezetti rendszer, diszkrecionális jogkörök meghatározása, befektetési irányelvek, korlátozások).

A bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos tanácsadás során ügyvédeink szorosan együttműködnek az RSM Hungary Zrt. cégértékelési, adótanácsadó és számviteli szakembereivel, hogy ügyfeleink részére átfogó, komplex vagyontervezési szolgáltatást nyújthassunk. Számos esetben a bizalmi vagyonkezelési struktúra kialakítását egy cégeladási, M&A tranzakció is követi, amellyel kapcsolatban a tranzakciós tanácsadás fázisában is segítjük ügyfeleinket.