Facebook image

adóalap-korrekció

Adóalap-módosító tételek

Adóalap-korrekció esetén elsősorban a társasági adóalapot módosító tételekre gondolunk.  

A társasági adó alapja a belföldi illetőségű adózó és a külföldi vállalkozó esetében az adózás előtti eredmény, módosítva az adóalapot csökkentő tételek és a tao adóalap-növelő tételek összegével.

Jelentősebb adóalap-csökkentő tételek

  •  az elhatárolt veszteség, 
  • a várható kötelezettségekre és a jövőbeni költségekre képzett céltartalék feloldása,  
  •  a Tao tv. által elismert értékcsökkenési leírás,  
  •  immateriális javak és tárgyi eszközök állományból bármely jogcímen történő kivezetésekor a számított nyilvántartási érték stb., vagy amennyiben nemzetközi szerződés így rendelkezik, akkor a külföldön adóztatható jövedelem.
  • eredménytartalékból lekötött tartalékba átvezetett, mérlegforduló napon kimutatott fejlesztési tartalék összege
  • KKV beruházási kedvezmény
  • K+F tevékenységhez kapcsolódó adózás előtti eredményt csökkentő kedvezmény 
  • adott adományhoz kapcsolódó kedvezmény
  • adóévben visszaírt értékvesztés összege

Jelentősebb adóalap-növelő tételek

  •  céltartalékképzés a várható kötelezettségekre és a jövőbeni költségekre,  
  •  a számviteli törvény szerint elszámolt értékcsökkenési leírás,  
  •  immateriális javak és tárgyi eszközök állományból bármely jogcímen történő kivezetésekor a könyv szerinti érték,  
  •  a vállalkozási, a bevételszerző tevékenységgel össze nem függő költségek, ráfordítások stb., valamint 
  •  a kapcsolt vállalkozások által a szokásos piaci ártól eltérő ellenérték alkalmazásából fakadó különbözet.
  • jogerős határozatban meghatározott bírság
  • adóévben követelésre elszámolt értékvesztés összege

További szakmai kifejezések

Kapcsolódó bejegyzéseink

TERVEZD VELÜNK KARRIERED!

Nézz körül könyvelő és adótanácsadó ajánlataink között és jelentkezz önéletrajz csatolásával!

#RSMKARRIER