Szeptember 30-ig kell benyújtani külföldi áfa visszatérítési kérelmet azoknak a belföldi adóalanyoknak, akik az Európai Unió másik olyan másik tagállamban szereztek be terméket vagy szolgáltatást, ahol nem végeznek adóköteles gazdasági tevékenységet. Több százezres összegeket is bukhat, aki nem lép időben!
Fontos határidő közeleg: 2026. szeptember 30-án mind a belföldi vállalkozások, mind a kereskedelmi képviseletek számára. A külföldi áfa visszaigénylési kérelmet eddig kell benyújtani a NAV-hoz azoknak a belföldi adóalanyoknak, akik az Európai Unió olyan másik tagállamában, vagy olyan elismert harmadik államban szereztek be terméket, vagy szolgáltatást, ahol nem végeznek adóköteles gazdasági tevékenységet.
Külföldi áfa visszaigénylés határideje: szeptember 30.
Fontos, hogy az áfa visszaigénylési kérelemnek a fenti időpontig a NAV-hoz be is kell érkeznie.
Ennek a határidőnek az elmulasztása jogvesztő, vagyis 2026. szeptember 30-a után már nincs lehetőség a 2025-ös évre vonatkozó adóvisszatérítési kérelmet benyújtani.
Az ún. elismert harmadik államok, azaz Svájc, Liechtenstein, Norvégia, Szerbia, Törökország vagy az Egyesült Királyság maguk határozzák meg a kérelem benyújtásának határidejét.
Érdemes tudni, hogy a kérelmet az adóalany vállalkozások mellett benyújthatják a magyar társaságoknak az EU-ban és az említett országokban nyitott kereskedelmi képviseletei is a működési költségeikre jutó áfa visszaigénylése kapcsán.
Segítséget nyújtunk cégének a külföldi áfa-visszaigénylési kérelem elkészítésében, ellenőrzésében.
Külföldön megfizetett áfát igényel vissza? Április 1-jétől változott az az űrlap
2026. április 1-től azoknak a magyar adózóknak, akik visszaigénylik a más Európai Uniós tagállamban rájuk áthárított hozzáadottérték-adót, azaz a külföldi általános forgalmi adót, azoknak a 26ELEKAFA-űrlapot kell beküldeniük a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz. Ezt a nyomtatványt kell használni a 2025. és 2026. évi külföldi általános forgalmi adó visszatérítéseknél is, függetlenül attól, hogy mely évre kérik a külföldi általános forgalmi adó visszatérítését, módosítását, illetve kiigazítását.
Az alábbi két kivétellel esetén azonban nem az 26ELEKAFA nyomtatványt kell használni a 2026. évben benyújtott visszaigénylések során:
- a külföldi általános forgalmi adót 2025. év során bolgár levában számították fel, vagy
- a 2025. adóévét kiigazítani kívánó kérelmező 2026. adóévében nem terjeszt elő külföldi általános forgalmi adó visszatérítési kérelmet 26ELEKAFA űrlapon.
Bolgár leva
Bulgária hivatalosan 2026. január 1-jén vezette be az eurót, ezzel az euróövezet 21. tagállamává vált, így az olyan 2025. évi külföldi általános forgalmi adót visszatérítéseknél, amelyeknél Bulgária a visszatéríttetés tagállama, és a külföldi általános forgalmi adót még bolgár levában számították fel, továbbra is a 25ELEKAFA nyomtatványt kell használni 2026. szeptember 30-áig.
Kiigazítás
A főszabálytól eltérően a 26ELEKAFA_KIIGNY nyomtatvány kell beadni akkor, ha a kérelmező a korábbi külföldi adó-visszatérítési időszakban, tehát 2025. adóéve során kezdeményezte a külföldi általános forgalmi adó visszatéríttetését és az abban megjelölt levonási arányt utólag szeretnék kiigazítani, azonban a kiigazítani kívánt adó-visszatéríttetési időszakot követő naptári évben nem terjeszt elő külföldi áfa visszatéríttetési kérelmet.
Külföldi áfa visszaigénylése – mikor lehetéséges?
Amennyiben egy belföldi adóalany az Európai Unió másik olyan másik tagállamában szerez be terméket vagy szolgáltatást, ahol nem végez adóköteles gazdasági tevékenységet, és a beszerzés során az adott tagállami általános forgalmi adó felszámításra kerül, akkor a beszerzés országában történő regisztráció, adószám igénylés, külföldi adótanácsadó igénybevétele nélkül is van lehetőség a számlán áthárított általános forgalmi adó visszaigénylésére.
Külföldi áfa visszaigénylése – hogyan zajlik?
A külföldi áfa visszaigénylésének és visszatérítésének eljárása nem bonyolult, azonban a határidő betartásán túl néhány további dologra is érdemes odafigyelni.
- Egy adóvisszatérítési időszakra több adó-visszatérítési kérelem is benyújtható, de egy naptári évre legfeljebb 5 adó-visszatérítési kérelem terjeszthető elő.
- Ugyanarra az előzetesen felszámított áfára csak egyszer nyújtható be kérelem.
- A visszatéríteni kívánt összegnek minimális határa van: éves kérelmek esetén ez 50 euró, rövidebb időszakokra benyújtott kérelmek esetén 400 euró.
- Az állami adóhatóság az adó-visszatéríttetési kérelemről 4 hónapon belül dönt és ha úgy ítéli meg, hogy a megalapozott döntéséhez további információk, adatok szükségesek, akkor kiegészítő adatokat kérhet írásos megkeresés formájában, a melyre a válaszadási határidő 1 hónap.
- Az adóhatóság a döntését kizárólag elektronikus úton közli a Közösség más tagállamában letelepedett adóalannyal.
Kik igényelhetik vissza a külföldön megfizetett áfát?
Korábbi blogbejegyzéseinkben az RSM szakértői összefoglaltak néhány speciális esetet, amelyeket a fel- vagy összeszerelés, valamint az áru- és személyszállítás kapcsán érdemes figyelembe venni, amikor áfa visszatérítés szempontjából érdemes lehet átnézni a külföldi ügyletek számláit.
Az alábbi termékköre jellemzően vonatkozik az áfa-visszaigénylési lehetőség:
- Üzemanyag, autópályadíjak és úthasználati díjak (jellemzően a logisztikai szektorban),
- Közlekedési eszközök bérbeadása,
- Utazási költségek (pl. taxiköltség),
- Szállodai szolgáltatások,
- Belépőjegyek vásárokra és kiállításokra,
- Reprezentációs költségek.
Az áfa-visszatérítés folyamata egyszerű, de sajnos rengeteg adminisztratív buktatót rejt, és egy időszakra, egy országra vonatkozóan csak egy kérelmet lehet benyújtani, ezért érdemes tapasztalt adótanácsadó segítségét kérni. Tanácsadóink abban is örömmel nyújtanak segítséget, hogy a kérelem benyújtása előtt meghatározzák, melyik ügylet után lehet visszatérítést kérni.
Áfa visszaigénylés – fellebbezési eljárás
Tekintettel arra, hogy speciális eljárásról van szó, illetve egy előzetesen felszámított áfára csak egy kérelem nyújtható be, ezért érdemes szakértő segítségét igénybe venni.
Hasonlóképpen támogatást biztosítunk az áfa-visszatérítésben, amennyiben társaságuk az EU-ban, Svájcban, Liechtensteinben, Norvégiában, Szerbiában, Törökországban vagy az Egyesült Királyságban letelepedett vállalat és helyi áfát fizet magyarországi beszerzései után.
külföldi áfa visszaigénylésben kérje szakértőink segítségét!
