Az alábbi feltételek bármelyikének fennállása a kockázatos adózó minősítést eredményez:
- A cég székhelye székhelyszolgáltatóhoz van bejegyezve, és 2017. január 1-jét követően a NAV adóigazgatási eljárás akadályozása miatt– a tárgyévben, vagy az azt megelőző három évben – jogerősen mulasztási bírságot szabott ki rá.
- A társaság az elmúlt egy évben szerepelt a nagy összegű adóhiánnyal, vagy adótartozással rendelkező adózók közzétételi listáján.
- A vállalkozás az elmúlt egy évben felkerült a be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztató adózók közzétételi listájára.
- Egy éven belül az adóhatóság ismételt üzletlezárást alkalmazott a céggel szemben.
- A társaság kényszertörlési eljárás alatt áll.
- A tárgyévben, és az azt megelőző öt évben a NAV által az adózó terhére megállapított összes adókülönbözet meghaladja az adózó tárgyévre megállapított adóteljesítményének 70 százalékát. (Az adózó terhére megállapított összes adókülönbözetből levonandó a tárgyévben, és az azt megelőző öt évben a NAV által az adózó javára megállapított összes adókülönbözet.)
- A terhére kiszabott, a tárgyévet megelőző két évben esedékessé vált mulasztási bírság összege meghaladja az adózó tárgyévre megállapított adóteljesítményének 70 százalékát.
A kockázatos adózó státusz következményei:
- az ellenőrzés határideje 60 nappal hosszabb az általánosnál,
- az áfakiutalás határideje 75 nap,
- ellenőrzési eljárásban megállapított késedelmi pótlékuk naponta a jegybanki alapkamat ötszörösének 365-öd részére emelkedik,
- adó- és mulasztási bírságuk minimuma és maximuma magasabb az átlagosnál, és ezek kiszabásától a hatóság nem tekinthet el.