Pénzeszközök fogalma
Pénzeszköz
- a készpénz,
- az elektronikus pénz és csekkek, valamint
- a bankbetétek,
vagyis azok a tartósan le nem kötött fizetési eszközök, amelyek különböző pénznemekben jelennek meg.
A pénzmozgás megtörténtét bizonyító dokumentumok lehetnek:
- a pénztárbevételi és - kiadási bizonylatok,
- a számlakivonat,
- a banki értesítő levél.
A pénzeszközöket érintő gazdasági műveletek bizonylatainak adatait késedelem nélkül, készpénzforgalom esetén a pénzmozgással egyidejűleg, illetve bankszámla forgalomnál a hitelintézeti értesítés megérkezésekor, az egyéb pénzeszközöket érintő tételeket legkésőbb a tárgyhót követő hó 15-éig kell rögzíteni a könyvekben.
Pénzeszközök a mérlegben
A pénzeszközök helye a mérlegben és az egyszerűsített mérlegben egyaránt a B/IV. sorban van.
Külföldi pénzeszközök
A pénzeszközök közé kell felvenni a pénzforgalmi nyilvántartásban a követelések között elkülönítetten könyvelt valuta- és devizakészletek forintra átszámított értékét. A devizában lévő pénzeszközöket devizaszámlán kell elkülöníteni.
Pénzkezelési szabályzat
A pénzkezelési szabályzatban rendelkezni kell legalább
- a pénzforgalom (készpénzben, illetve bankszámlán történő) lebonyolításának rendjéről,
- a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről, felelősségi szabályairól,
- a készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalomról,
- a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeiről és eljárási rendjéről,
- a napi készpénz záró állomány maximális mértékéről,
- a készpénzállomány ellenőrzésekor követendő eljárásról,
- az ellenőrzés gyakoriságáról,
- a pénzszállítás feltételeiről,
- a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről
- és a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokról.