Mi a KIVA, vagyis a kisvállalati adó?
A KIVA más néven a kisvállalati adó. Több egyéb feltétel mellett azon társaságok választhatják, melyek 100 főnél nem foglalkoztatnak többet, valamint előző üzleti évükben nem érték el a 6 milliárd forint árbevételt és a 6 milliárd forint mérlegfőösszeget. A meghatározott állományi létszám és bevételi határok számítása során a kapcsolt vállalkozások átlagos statisztikai állományi létszámát és bevételét együttesen kell figyelembe venni. Ezt az adónemet választók mentesülnek a társasági adó (tao), a szociális hozzájárulási adó (szocho) megfizetése alól.
KIVA-jogosultsági és adóelőny-számítás
Mennyi a KIVA mértéke 2026-ban?
A KIVA mértéke 2026-ban az adóalap 10 százaléka.
Kik választhatják a KIVA szerinti adózást?
- egyéni cég
- közkereseti társaság
- betéti társaság (bt.)
- korlátolt felelősségű társaság (kft.)
- szövetkezet és lakásszövetkezet
- erdőbirtokossági társulat
- végrehajtó iroda
- ügyvédi-, és közjegyző iroda
- szabadalmi ügyvivő iroda
- külföldi vállalkozó
- belföldi üzletvezetési hellyel rendelkező külföldi személy
- zártkörűen működő részvénytársaság (zrt.)
Mikor lehet év közben belépni a KIVA hatálya alá?
A már működő adózók a KIVÁ-ba év közben bármikor „beléphetnek”, az adóalanyiság a választást követő hónap első napján jön létre.
Hogyan választhatja a KIVA-t egy év közben induló, cégbejegyzésre kötelezett vállalkozás?
A tevékenységét év közben kezdő, cégbejegyzésre kötelezett vállalkozásnak az adóalanyiság választására vonatkozó nyilatkozatát a cégbejegyzési kérelmén kell megtennie.
Mi történik, ha az év közben induló vállalkozás a bejelentkezéskor nem választja a KIVA-t?
Amennyiben a tevékenységét év közben kezdő vállalkozás az állami adóhatósághoz való bejelentkezéssel egyidejűleg nem nyilatkozik a kisvállalati adóalanyiság választásáról, a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény alapján lehetősége van a dedikált nyomtatvány kitöltésével az adóalanyiság év közben történő választására. Ebben az esetben az adóalanyiság a választás állami adóhatósághoz történő bejelentését követő hónap első napjával jön létre.
Milyen nyomtatványon lehet bejelentkezni a KIVA hatálya alá?
A kisvállalati adó hatálya alá bejelentkezni az e célra szolgáló ('T201, 'T201T jelű) nyomtatvány kitöltésével, elektronikus úton lehet.
Mi történik a vállalkozás üzleti évével a KIVA-alanyiság kezdetekor?
A kisvállalatiadó-alanyiság keletkezése napjával önálló üzleti év kezdődik. Az üzleti év kezdetét megelőző nappal, mint mérlegfordulónappal üzleti év zárul, mely üzleti évről az adóalanynak a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Szt.) általános szabályai szerint beszámolót kell készítenie, és az elkészített beszámolót letétbe kell helyeznie, közzé kell tennie.
Mikor kell bejelenteni, ha egy vállalkozás a következő évtől szeretne KIVA szerint adózni?
Ha valaki a következő évtől szeretne kiva szerint adózni, annak ez év decemberében kell ezt a tényt az adóhatóság felé a nyomtatványon bejelentenie.
Vissza lehet vonni a KIVA választását a bejelentkezés után?
Ha valaki a bejelentkezést decemberben megtette, de mégsem így szeretne adózni, a bejelentést követő 30 napon belül visszavonhatja az erre a célra rendszeresített (’T201, ’T201T jelű) nyomtatványon, elektronikusan.
Mikor nem jogszerű a KIVA-bejelentkezés adótartozás miatt?
Nem jogszerű a bejelentés, ha a bejelentés napján az adózónak az állami adóhatóság által nyilvántartott, végrehajtható nettó adótartozása meghaladja az 1 millió forintot.
Hogyan lehet kijelentkezni a KIVA hatálya alól?
Amennyiben az adózó adókötelezettségeit a következő évben nem a kisvállalati adózás szabályai szerint kívánja teljesíteni, ezt a dedikált nyomtatványon be kell jelentenie az adóhatóság felé.
Mikor lehet kijelentkezni a KIVA hatálya alól?
A KIVA hatálya alól az adózó kizárólag az adóév december 1-től 20-ig tartó időszakban jelentkezhet ki. Ebben az esetben a KIVA adóalanyiság az adóév utolsó napjával szűnik meg.
A határidő elmulasztása esetén igazolási kérelmet nem lehet benyújtani.
Mikor szűnik meg a KIVA-alanyiság a létszám- vagy bevételi korlát túllépése miatt?
A létszám- és bevételi korlátokra vonatkozó szabályra tekintettel a KIVA adóalanyiság megszűnik, ha a társaság létszáma meghaladja a 200 főt, vagy bevétele meghaladja a 12 milliárd forintot.
Milyen egyéb esetekben szűnhet meg a KIVA-alanyiság?
A jogszabály emellett egyéb KIVA alóli kiesési eseteket is meghatároz (pl. felszámolás, végelszámolás, stb.).
Hogyan változott a KIVA adó mértéke 2013 és 2026 között?
| KIVA mértékének változása | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Év | 2013 | 2017 | 2018 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
| KIVA adózás mértéke | 16% | 14% | 13% | 12% | 11% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
Mikor kell a KIVA-előleget bevallani és megfizetni?
A KIVA előleg befizetési és bevallási kötelezettségnek az adózók negyedévente, tárgynegyedévet követő hónap 20-ig kötelezettek eleget tenni.
Számolja ki KIVA-kalkulátorunkkal, cégének mekkora adózott nettó jövedelme keletkezik 2026-ban!
