NAV online számla

Az online számlaadat-szolgáltatás azt jelenti, hogy az érintett áfa adóalanyok, vagyis mindazon adózók, amelyek a NAV által megállapított adószámmal rendelkeznek, kötelesek számláikat a számlaadatok lezárását követően azonnal továbbítani az adóhatóság felé, beleértve a módosító, helyesbítő számlákat és az érvénytelenítő számlákat is.

Az adóhatóság az érintett adózók és ügyletek körét a kötelezettség 2018. júliusi bevezetésétől fokozatosan bővítette ki.

2020. július 1-től a NAV online számlaadat-szolgáltatás a kezdetekben megállapított 100 000 forintos értékhatára eltörlésre került, és az érintettek köre is kibővül. Ettől kezdve minden, belföldi adóalanyok közötti ügyletről számlaadatot kell szolgáltatni, köztük a fordított áfás ügyletekről és az alanyi mentes adózók ügyleteiről is.

2021. január 4-től tovább bővült az érintettek köre. Már nem csak a belföldön nyilvántartásba vett áfaalany vevőknek kiállított számlákról kell adatot szolgáltatni, hanem az adatszolgáltatási kötelezettség kiterjed minden olyan számlára, amire az Áfa tv. számlázási szabályai alkalmazandóak. Így 2021. január 4-től számlaadat-szolgáltatási kötelezettséggel érintett a nem áfaalany személynek, szervezetnek és az EU-n belüli, vagy EU-n kívüli külföldi áfaalanynak kiállított számla is.

A valós idejű számlaadat-szolgáltatási kötelezettség minden belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra vonatkozik, így a belföldi cégekre és a külföldi cégek belföldi adószámaira is (adóregisztráltakra). 

Az adatszolgáltatási kötelezettség vonatkozik azokra a belföldi adóalanyokra is, amelyek a számlázást kiszervezték külföldre, például szolgáltatóközpontba, és a számlakibocsátás ténylegesen külföldön történik. Ebben az esetben az adózónak biztosítania kell, hogy számlaadat-szolgáltatási kötelezettségnek eleget tesz, hiszen az adatszolgáltatás technológiája lehetővé teszi, hogy az adatokat külföldről is lehessen továbbítani a NAV felé. 

NAV Online Számla adatjelentés állomásaiJelentendő számlák köre Határidő
NAV 3.0 XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak végeMinden belföldi és külföldi partnernek, vagy magánszemélynek kiállított számla2021.04.01.
NAV 3.0 XSD séma élesítése, türelmi időszakkalMinden belföldi és külföldi partnernek, vagy magánszemélynek kiállított számla2021.01.04.
NAV 2.0 XSD séma kötelező használata, a szankciómentes időszak végeMinden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla2020.10.01.
NAV 2.0 XSD séma kötelező használata, 3 hónap szankciómentes időszakkalMinden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla2020.07.01.
NAV 2.0 XSD séma élesítése, 3 hónapos határidőkitolásMinden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla2020.04.01.
NAV 1.1. XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak végeCsak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal2019.06.04.
NAV 1.1. XSD séma élesítése, 1 hónap türelmi idővelCsak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal2019.05.01.
NAV 1.0 XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak végeCsak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal2018.07.31. 
NAV 1.0 XSD séma élesítése, 1 hónap türelmi idővelCsak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal2018.07.01.

További szakmai kifejezések

Kapcsolódó bejegyzéseink

TERVEZD VELÜNK KARRIERED!

Nézz körül könyvelő és adótanácsadó ajánlataink között és jelentkezz önéletrajz csatolásával!

#RSMKARRIER