Mit jelent a NAV Online Számla adatszolgáltatás?
Az online számlaadat-szolgáltatás azt jelenti, hogy az érintett áfa adóalanyok, vagyis mindazon adózók, amelyek a NAV által megállapított adószámmal rendelkeznek, kötelesek számláikat a számlaadatok lezárását követően azonnal továbbítani az adóhatóság felé, beleértve a módosító, helyesbítő számlákat és az érvénytelenítő számlákat is.
Az adóhatóság az érintett adózók és ügyletek körét a kötelezettség 2018. júliusi bevezetésétől fokozatosan bővítette ki.
Hogyan változott a NAV Online Számla adatszolgáltatás 2020. július 1-jétől?
2020. július 1-től a NAV Online Számla adatszolgáltatás kezdetekben meghatározott 100 000 forintos értékhatára eltörlésre került, és az érintettek köre is kibővült.
Ettől kezdve minden, belföldi adóalanyok közötti ügyletről számlaadatot kell szolgáltatni, köztük a fordított áfás ügyletekről és az alanyi mentes adózók ügyleteiről is.
Milyen számlákra terjed ki a NAV Online Számla adatszolgáltatása 2021-ben?
2021. január 4-től tovább bővült az érintettek köre. Már nemcsak a belföldön nyilvántartásba vett áfa-alany vevőknek kiállított számlákról kell adatot szolgáltatni, hanem az adatszolgáltatási kötelezettség minden olyan számlára kiterjed, amelyre az Áfa tv. számlázási szabályai alkalmazandóak.
Így 2021. január 4-től számlaadat-szolgáltatási kötelezettséggel érintett a nem áfaalany személynek vagy szervezetnek, valamint az EU-n belüli vagy EU-n kívüli külföldi áfaalanynak kiállított számla is.
Kikre vonatkozik a valós idejű NAV Online Számla adatszolgáltatási kötelezettség?
A valós idejű NAV Online Számla adatszolgáltatási kötelezettség minden belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra vonatkozik.
Ez azt jelenti, hogy az adatszolgáltatási kötelezettség egyaránt érinti:
- a belföldi cégeket,
- valamint a külföldi cégek belföldi adószámait, vagyis az adó regisztrált vállalkozásokat.
A külföldi cégek magyar adószámaira is vonatkozik a NAV Online Számla adatszolgáltatás?
Igen. A valós idejű NAV Online Számla adatszolgáltatási kötelezettség minden belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra kiterjed, így a külföldi cégek belföldi adószámaira, vagyis az adóregisztrált vállalkozásokra is vonatkozik.
Kell NAV Online Számla adatot szolgáltatni akkor is, ha a vállalkozás külföldre szervezte ki a számlázását?
Igen. Az online számla adatszolgáltatási kötelezettség azokra a belföldi adóalanyokra is vonatkozik, amelyek a számlázást külföldre szervezték ki, például szolgáltatóközpontba, és a számlakibocsátás ténylegesen külföldön történik.
Ebben az esetben az adózónak biztosítania kell, hogy a számlaadat-szolgáltatási kötelezettségének eleget tesz. Az adatszolgáltatás technológiája lehetővé teszi, hogy az adatokat külföldről is továbbítani lehessen a NAV felé.
Hogyan változott a NAV Online Számla adatszolgáltatás és az XSD-sémák használata 2018 és 2021 között?
| NAV Online Számla adatjelentés állomásai | Jelentendő számlák köre | Határidő |
|---|---|---|
| NAV 3.0 XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak vége | Minden belföldi és külföldi partnernek, vagy magánszemélynek kiállított számla | 2021.04.01. |
| NAV 3.0 XSD séma élesítése, türelmi időszakkal | Minden belföldi és külföldi partnernek, vagy magánszemélynek kiállított számla | 2021.01.04. |
| NAV 2.0 XSD séma kötelező használata, a szankciómentes időszak vége | Minden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla | 2020.10.01. |
| NAV 2.0 XSD séma kötelező használata, 3 hónap szankciómentes időszakkal | Minden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla | 2020.07.01. |
| NAV 2.0 XSD séma élesítése, 3 hónapos határidőkitolás | Minden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla | 2020.04.01. |
| NAV 1.1. XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak vége | Csak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal | 2019.06.04. |
| NAV 1.1. XSD séma élesítése, 1 hónap türelmi idővel | Csak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal | 2019.05.01. |
| NAV 1.0 XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak vége | Csak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal | 2018.07.31. |
| NAV 1.0 XSD séma élesítése, 1 hónap türelmi idővel | Csak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal | 2018.07.01. |
