Az elmúlt években egyre nagyobb figyelmet kapott az ESG, azaz a környezeti, társadalmi és vállalatirányítási szempontokat figyelembe vevő működés. Az ESG nem csupán trend vagy megfelelési kötelezettség: stratégiai lehetőség a vállalatok számára, hogy hosszú távon fenntartható, felelős működést alakítsanak ki. Különösen fontos szerepet kap ebben a keretrendszerben a közösségek támogatása és a társadalmi felelősségvállalás.
Ősszel nem csak az iskolakezdés aktuális - adományozás és adózási lehetőségek vállalatoknak
Az ősz beköszöntével, az iskolakezdés időszakában a vállalatok számára nemcsak a közösségi szerepvállalás kerül előtérbe, hanem az adományozás pénzügyi és adózási vonatkozásai is. Kíváncsiak voltunk arra, hogyan látja mindezt egy érintett szervezet, mit érdemes tudnia, átgondolnia a potenciális támogatóknak e témakörben.
Kötelező ESG-jelentés és a vállalati működés átalakulása
2024-től fokozatosan életbe lép az Európai Unióban az ESG-jelentéstételi kötelezettség (pl. a CSRD – Corporate Sustainability Reporting Directive alapján), amely már Magyarországon is egyre több vállalkozást érint. Bár elsődlegesen a nagyvállalatokra és konszernekre vonatkozik, hatása átterjed a KKV-szektorra is a beszállítói láncokon keresztül.
Az ESG "Social" pillére – amely a munkavállalói jogok, a sokszínűség, esélyegyenlőség és közösségi támogatások, vállalati adományozás területeire fókuszál – a vállalat társadalmi szerepvállalásának egyik legfontosabb mutatójává vált. A fenntarthatósági jelentések készítése során ezek a tényezők közvetlenül befolyásolják a vállalat ESG-minősítését.
ESG és adózás – hogyan kapcsolódik össze?
A vállalatok számára a közösségi szerepvállalás nemcsak etikai kérdés, hanem adózási szempontból is előnyös lehetőség. A magyar adórendszer többféle kedvezményt biztosít azon vállalkozások számára, amelyek közhasznú szervezeteket támogatnak – így az adózás és ESG kézzelfogható módon összekapcsolódik.
A közösségi célú vállalati adományozás tehát nemcsak a társadalmi hatás szempontjából értékes, de a vállalat pénzügyi eredményére is kedvezően hathat, adóalap-kedvezmény formájában.Ikrényi Zsolt, a Bibiána Alapítvány* kuratóriumi elnökének tapasztalatai alapján a vállalatok gyakran megfeledkeznek arról a tényről, hogy nemcsak egy nemes ügyet szolgálnak, amikor adományoznak, hanem egyúttal olyan adózási lehetőségeket is kihasználhatnak, amelyek révén a felelős működés pénzügyi megtérülése is kézzelfoghatóvá válik. „Az év vége felé közeledve érdemes időben átgondolni, hogyan tudnak még ebben az üzleti évben élni ezekkel a lehetőségekkel – hiszen a társadalmi hatás mellett a gazdasági előnyök is számottevőek lehetnek.”
Adományozás jogszabályi háttére és adókedvezmények
A vállalkozások szabadon dönthetnek arról, hogy milyen szervezetet támogatnak. A támogatás költségként elszámolható, de adóalap-kedvezményt kizárólag a közhasznú szervezeteknek nyújtott adomány után lehet érvényesíteni – a Tao törvény alapján, igazolás birtokában.
A Tao törvény értelmezése szerint a közhasznú szervezeteknek nyújtott visszafizetés nélküli támogatás adóalap-kedvezményre jogosítja a támogatót, ha a szervezet igazolást ad.
- 20 % adóalap‑kedvezmény vehető igénybe előzetes megállapodás nélkül,
- 40 % adóalap‑kedvezmény érhető el tartós adományozás esetén
Mindkét kedvezmény igénybevételéhez feltétlenül szükséges igazolást kérni a támogatott szervezettől.
Hogy milyen adóalap-kedvezményre jogosult a támogató, az a támogatás tartalmától függ
A közhasznú szervezet támogatása az adományozót a támogatási összeg 20 százalékának megfelelő adóalap-kedvezményre jogosítja, azonban ez nem haladhatja meg az adózás előtti eredmény összegét. A 20 százalékos kedvezményhez nincs szükség előzetes írásos megállapodásra.
Tartós adományozási szerződés esetén a támogatás 40 százalékának megfelelő adóalap-kedvezményt érvényesíthet a támogató cég (szintén legfeljebb az adózás előtti eredmény összegéig). A tartós adomány szabályai ugyanakkor kötöttek.
Mikor minősülhet egy támogatás tartós adománynak?
Csak akkor minősülhet egy támogatás tartós adománynak, ha:
- a támogató és a közhasznú szervezet között írásban rögzített megállapodásban
- az adományozó vállalja,
- hogy egy bizonyos pénzösszeget adományként
- legalább 1+3 évig a szervezet számára évente, legalább azonos összegben
- ellenszolgáltatás nélkül biztosítani fog.
Mikor érvényesíthető adóalap-kedvezmény a támogatásnál?
Az adóalap-kedvezmény – mind a 20, mind a 40 százalékos mértékű –, akkor érvényesíthető, ha a támogató a közhasznú szervezettől a juttatott támogatásokról igazolást kap. Ezen igazolás kötelező tartalmi eleme:
- a támogató neve, székhelye, adószáma,
- a támogatott neve, székhelye, adószáma,
- az adomány összege és
- a támogatás célja.
Ha a támogatás nem pénzbeli, akkor a nyújtott szolgáltatás bekerülési, vagy az átadott termék könyv szerinti értékét kell figyelembe venni és feltüntetni. Az igazolást a civil szervezetnek legkésőbb az adóév végéig ki kell adnia a támogató számára.
*A tiszaigari Bibiána Alapítvány Autisták Iskolájának fő célja, küldetése, hogy önállóságra nevelje a hozzájuk kerülő gyerekeket, hogy hosszú távon javítsák ezáltal az életminőségüket és mérsékeljék a családon belüli túlzott függőségüket.
