A január 31-ei határidő közelsége miatt azt szeretném röviden bemutatni, hogy mikor kérhetjük a munkáltatói adómegállapítást. Mielőtt ennek részletezésébe fognék, fontosnak tartom hangsúlyozni, hogy mindez a munkáltató részéről csak egy lehetőség, egy gesztus, azaz számára nem kötelezettség, hogy kérésünk, illetve nyilatkozatunk alapján elkészítse a bevallásunkat.
A munkáltatói adómegállapítás a következő esetekben kérhető:
- kizárólag az adómegállapítást vállaló munkáltatótól származott jövedelmünk; vagy
- kizárólag egymást követően fennálló munkaviszonyok alapján szereztünk jövedelmet, feltéve, hogy a korábbi munkáltató által kiállított igazolást átadtuk a jelenlegi munkáltatónknak;
- költségvetési szervek központosított illetmény-számfejtési körébe tartozó kifizető munkavállalójaként az adóévben kizárólag ugyanazon illetményszámfejtő helyhez tartozó kifizetőtől szereztünk jövedelmet.
A fentieken túl nem kizáró ok, ha valaki adóköteles társadalombiztosítási-, családtámogatási ellátást, katonai szolgálatot teljesítők illetményét, munkanélküli ellátást szerzett, tovább az sem, ha önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatban rendelkezik adójáról és arról az igazolást a munkáltató számára határidőben átadja.
Mielőtt azonban arra gondolnánk, hogy a fenti kör igen szűk, hiszen például nem említi a szinte mindenki által szerzett kamatjövedelmeket, vagy a „vaterázásból” származó bevételeket, az alábbiakban felsorolom azokat a bevételeket, amelyeket nem kell bevallani, így nem akadálya annak, hogy január 31-ig kérjük a munkáltatói adómegállapítást:
- Olyan bevételek esetén, amiket a jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni (ilyen például: az adómentes bevétel, az elszámolásra kapott pénzösszeg, kiküldetési rendelvény alapján hivatali, üzleti utazás költségtérítése címén kilométer arányosan igazolás nélkül elszámolható összeg stb.).
- Ingó vagyontárgy átruházásból származó bevételek esetén, ha az nem haladja meg a 600 000 Ft-ot, vagy az abból származó összes jövedelem nem haladja meg a 200 000 Ft-ot.
- Ingatlan átruházásból, vagyoni értékű jog gyakorlásának átengedéséből származó bevétel esetén, ha abból nem keletkezik jövedelem.
- Olyan bevételek után, amelyek esetén a személyi jövedelemadó megfizetésére a kifizető kötelezett.
- Kamatjövedelmek esetén, ha abból az adót a kifizető levonta.
- Pénzbeli nyeremények utáni jövedelmek esetén.
- Olyan bevételek esetén, amelyek nemzetközi szerződés vagy viszonosság alapján Magyarországon nem adóztathatóak.
Amennyiben a munkáltatónk nem vállalta a bevallásunk elkészítését, illetve a fentieken túl egyéb típusú jövedelmeket is szereztünk, olvassa el következő bejegyzésemet is, melyben megvizsgálom, milyen további lehetőségek maradtak a személyi jövedelemadónk bevallásásra.
